Оценка кредитоспособности и определение лимита кредитования ООО «Аптекарь»

Метод определения кредитоспособности и платежеспособности, используемый АКБ «Московского Банка Реконструкции Развития» (ОАО), базируется на принципах положения Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П и кредитной политики АКБ «МБРР» (ОАО), дополняя их в части оценки финансового положения заемщика и обеспечения [18]. Алгоритм определения кредитоспособности потенциального заемщика описан в приложении В.

В данном разделе используются следующие обозначения для балансовых данных:

Ф*стр*гр*,

где Ф* - форма бухгалтерской отчетности;

стр* - строка формы бухгалтерской отчетности;

гр* - столбец формы бухгалтерской отчетности.

Например, Ф5.стр371.гр5 – 5-й столбец строки 371 5-й формы бухгалтерской отчетности «Приложение к бухгалтерскому балансу» обозначает величину основных средств, производственного назначения, выбывших в отчетном периоде.

Для расчета экономических коэффициентов на основе бальной оценки и веса показателя используется следующая формула:

Кип = S (Балы i-ого показателя. Вес i-го показателя) (4.1)

Источники исходной информации для определения кредитоспособности потенциального заемщика АКБ «МБРР» (ОАО) представлены в приложении Г.

Данная исходная информация собирается управлением по работе с клиентами совместно с управлением кредитной работы ежеквартально [23]. Информация оформляется в соответствии с внутрибанковскими нормами документооборота и храниться в деле заемщика.

Оценка имущественного положения. Определение имущественного положения заемщика - юридического лица производится на основе балансовых данных (приложение Д) об активах с учетом рыночной оценки их стоимости и ликвидности.

Для учета рыночной стоимости и ликвидности активов производится переоценка баланса.

1) Балансовая стоимость активов приводится в соответствие с рыночной стоимостью активов.

При определении реальной стоимости активов могут быть использованы различные методы:

оценки независимых лицензированных оценщиков;

результаты подтверждения баланса международными аудиторами;

метод аналогичных продаж;

экспертные оценки сотрудников банка.

При этом в случае, если балансовая стоимость активов ниже рыночной, то сумма увеличения стоимости активов корреспондируется с увеличением добавочного капитала (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр. 110, 120, 130, 140, 150, 210 Кт Ф.1 стр. 420).

Если балансовая стоимость активов выше рыночной, то сумма уменьшения стоимости активов корреспондируется с суммой убытков (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр.475 Кт Ф.1 стр. 110, 120, 130, 140, 150, 210).

2) Из общей суммы кредиторской задолженности выделяется сумма, которая может быть отнесена к долгосрочной (в сопоставлении со сроками кредитования) задолженности (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр. 610, 620, 630, 640, 650, 660 Кт Ф.1 стр. 510, 520).

При анализе дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений необходимо установить объем задолженности нереальной для взыскания (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр.475 Кт Ф.1 стр. 230, 240, 250, 270).

При анализе сумм, отражаемых в балансе по строке «Денежные средства», необходимо установить суммы денежных средств, находящиеся в «проблемных» банках, а также на блокированных счетах и счетах с ограниченным доступом (корректирующая квазипроводка Дт Ф.1 стр. 475 Кт Ф.1 стр. 260).

Анализ Баланса потенциального заемщика. За год валюта баланса ООО «Аптекарь» (приложение Д) увеличилась на 35 445 тысяч рублей (24%) и на 01.01.2009 год составила 181 473 тысяч рублей.

Изменения валюты баланса с начала 2009 года произошли в активе – в части необоротных активов – за счет роста долгосрочных финансовых вложений; в оборотных активах – за счет роста запасов и дебиторской задолженности. В пассиве рост произошел в части краткосрочных заимствований.

Актив баланса на 01.01.2009 г. сформирован на 25,9% за счет необоротных активов и на 74,1% за счет оборотных.

Внеоборотные активы. «Основные средства» компании в сумме 35 434 тысяч рублей (доля в объеме необоротных активов 75,3%).

По строке баланса «Незавершенное строительство» (НЗС) могут быть отражены затраты, например, на реконструкцию помещений. Сумма НЗС составляет на 01.01.2009 г. - 586 тысяч рублей (доля в объеме необоротных активов 1,2%).

Также в состав необоротных активов компании входят долгосрочные финансовые вложения в сумме 8 300 тысяч рублей (18% необоротных активов). Долгосрочные финансовые вложения представлены долей в уставном капитале сторонних юридических лиц.

Статьи по теме:

Управление процессом банковского обслуживания крупных корпоративных клиентов
Общеизвестно, что большинство казахстанских предприятий, будучи клиентами банков, на разных стадиях своего жизненного цикла сталкивались с проблемами «плохого» банковского обслуживания. Грамотное и своевременное решение реальных проблем, а также прогнозирование и упреждение новых, несомненно, позво ...

Программы ипотечного кредитования Сибирского банка Сбербанка РФ
Предоставление кредитов физическим лицам является одним из приоритетных направлений деятельности Сибирского банка Сбербанка России в области кредитования. Сибирский банк Сбербанка России предлагает сегодня две жилищные кредитные программы. 1. «Жилищные кредиты», включающие в себя три вида кредитов: ...

Виды кредитных операций банков
Банковский кредит обладает определенными особенностями, отличными от иных видов кредита: · Во-первых, эти правоотношения характеризуются специальным субъектным составом: кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основании специал ...