Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам проводится по следующим направлениям:
открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации);
составление (юридически правильно) депозитного договора или договора о вкладе;
выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета;
соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;
использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора.
Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада с обязательными реквизитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юридического или физического лица, сумма и вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, особые условия (регулярное пополнение; расходование на определенные цели; использование как гарантии и т.д.).[25]
Учет депозитов ведется в 3—4 разделах Плана счетов на отдельных пассивных счетах в зависимости от юридического статуса владельца, а также срока вкладов:
315 Депозиты и иные привлеченные средства банков
319 Депозиты, размещенные в Банке России
31901 Депозиты, размещенные в Банке России
323 Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах
410 Депозиты Минфина России
411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
414 Депозиты финансовых организаций, находящихся
в федеральной собственности
415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в федеральной собственности
416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся
в федеральной собственности
417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
420 Депозиты негосударственных финансовых организаций
421 Депозиты негосударственных коммерческих
предприятий и организаций
422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
423 Депозиты физических лиц
425 Депозиты юридических лиц — нерезидентов
426 Депозиты физических лиц — нерезидентов
Внутри каждого счета 1-го порядка депозитные счета строятся по счетам 2-го порядка в зависимости от сроков: до востребования; на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до одного года; на срок от одного года до трех лет; на срок свыше трех лет; для расчетов с использованием пластиковых карт.
Условия договора должны быть правильно отображены в бухгалтерском учете:.
Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации и выплачиваются одновременно с возвратом депозита или ежеквартально по желанию вкладчика.
Статьи по теме:
Сущность и виды банковских депозитов
Фундаментом функционирования банка как финансового посредника является его ресурсный потенциал. Мощность банковской системы, ее роль и место в финансовой системе и экономике страны определяются объемом ресурсов, которые концентрируются в коммерческих банках. Управление финансовыми ресурсами коммерч ...
Классификация кредитных операций
Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кpедитоp ...
Характеристика рынка ценных бумаг
рынок ценная бумага Рынок ценных бумаг – это сфера экономических отношений, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг. Его цель состоит в аккумулировании финансовых ресурсов и обеспечении возможности их перераспределения путем совершения различными участниками рынка разнообразных операций с це ...